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Peritaje en el arrendamiento de inmuebles como actividad económica: el requisito del empleado y la exención fiscal

El alquiler de inmuebles como actividad económica: el requisito del empleado a jornada completa
La actividad de arrendamiento de inmuebles se considera actividad económica en el IRPF y en el IS únicamente cuando existe al menos una persona empleada con contrato laboral a jornada completa dedicada exclusivamente a la gestión de los arrendamientos. Este requisito, aparentemente sencillo, genera numerosos litigios con la AEAT porque determina consecuencias fiscales muy relevantes: si el arrendamiento es actividad económica, los bienes inmuebles pueden estar exentos del IP bajo la exención de empresa familiar; si no lo es, forman parte del patrimonio afecto al cómputo del IP sin exención.
Cuándo el empleado a jornada completa no es suficiente
La AEAT no acepta automáticamente la existencia de un empleado a jornada completa como acreditación de la actividad económica real. El inspector puede cuestionar: si la jornada completa del empleado está realmente dedicada a la gestión de los arrendamientos o en parte a otras funciones no relacionadas; si el volumen de inmuebles gestionados justifica una jornada completa (una sola vivienda arrendada no requiere un empleado a tiempo completo); y si el empleado tiene la cualificación y los medios necesarios para gestionar autónomamente la cartera de arrendamientos.
El informe pericial sobre la actividad económica real en el arrendamiento
El informe pericial analiza si la actividad de arrendamiento tiene la sustancia económica suficiente para calificar como actividad económica. Los elementos que el perito analiza son: el número y tipo de inmuebles gestionados, la complejidad de la gestión (arrendamientos comerciales vs residenciales, rotación de inquilinos, obras y mejoras), el volumen de trabajo que genera la cartera y su razonabilidad en relación con la jornada del empleado, y los registros de trabajo del empleado (altas y bajas de inquilinos, contratos firmados, visitas de mantenimiento). El informe pericial puede tanto reforzar la posición del contribuyente (acreditando que la actividad es genuinamente económica) como identificar los riesgos antes de una inspección.
La sociedad de arrendamiento frente a la AEAT: estrategia fiscal óptima
Para los propietarios de carteras inmobiliarias en arrendamiento que quieren acceder a los beneficios fiscales de la empresa familiar (exención en IP, reducción del 95% en ISD, tipo reducido del 23% en IS), la estrategia óptima es estructurar la tenencia de los inmuebles en una sociedad mercantil con empleado propio a jornada completa real. El informe pericial puede analizar la estructura existente y determinar si cumple los requisitos, o diseñar la estructura óptima para que los cumpla. En ValiTax elaboramos informes periciales sobre actividad económica en arrendamientos coordinados con LRB Tax & Legal, expertos en estructura fiscal de carteras inmobiliarias. Contacto: Contacto@LRB.es / +34 684 234 831.

septiembre 29, 2026
Informe pericial en el Modelo 720: cuantificación de rendimientos y regularización de bienes en el extranjero

El Modelo 720 y las consecuencias fiscales de no declarar bienes en el extranjero
Tras la sentencia del TJUE de 2022 que declaró desproporcionado el régimen sancionador original del Modelo 720, España reformó la normativa eliminando la prescripción indefinida y las sanciones del 150%. Sin embargo, la obligación de declarar los bienes en el extranjero permanece vigente: el contribuyente que tiene cuentas bancarias, carteras de inversión o inmuebles en el extranjero por más de 50.000 euros por categoría y no los declara en el Modelo 720 puede recibir sanciones formales del régimen ordinario de la LGT. Si además la AEAT descubre que esos activos generaron rendimientos no declarados en el IRPF, la cuota omitida más los intereses y sanciones pueden ser muy relevantes.
Cuándo se necesita el informe pericial en Modelo 720
El informe pericial interviene principalmente en dos situaciones relacionadas con el Modelo 720. La primera es la cuantificación de los rendimientos no declarados: cuando el contribuyente quiere regularizar años anteriores de rendimientos generados por los activos en el extranjero (intereses bancarios, dividendos, plusvalías por venta de valores, alquileres de inmuebles), el perito calcula con precisión el rendimiento declarable en cada ejercicio aplicando la normativa española del IRPF y los CDIs aplicables, optimizando la regularización para minimizar el coste total.
Regularización voluntaria de carteras en el extranjero
La regularización de carteras de inversión mantenidas en entidades financieras suizas, luxemburguesas o de otros países requiere reconstruir el histórico completo de compras, ventas, dividendos, intereses y suscripciones de derechos desde el inicio de la tenencia. El método FIFO para las acciones y el método de coste medio ponderado para los fondos de inversión producen cálculos de ganancia o pérdida muy diferentes, y la elección del método correcto puede tener impacto significativo. El perito reconstruye el histórico completo, aplica la metodología correcta y calcula la regularización más eficiente fiscalmente.
Responsabilidad patrimonial del Estado por el Modelo 720 original
Los contribuyentes que pagaron sanciones bajo el régimen original del Modelo 720 (declarado contrario al Derecho de la UE por el TJUE en 2022) tienen derecho a reclamar su devolución mediante responsabilidad patrimonial del Estado legislador. El informe pericial cuantifica el importe exacto pagado indebidamente (sanción más intereses de demora) y los intereses legales devengados desde el pago hasta la devolución. En ValiTax elaboramos informes periciales de cuantificación del Modelo 720 coordinados con LRB Tax & Legal, expertos en regularizaciones de bienes en el extranjero. Contacto: Contacto@LRB.es / +34 684 234 831.

septiembre 28, 2026
Informe pericial en la deducción por producciones cinematográficas y audiovisuales en el IS

La deducción por producciones cinematográficas y culturales en el IS
La deducción por inversión en producciones cinematográficas, series audiovisuales y espectáculos en vivo (artículo 36 LIS) es uno de los incentivos fiscales más específicos y generosos del IS español. Para las producciones cinematográficas y series audiovisuales, la deducción es del 30% del primer millón de euros de base y del 25% del exceso (con un máximo de 10 millones de euros). Para los espectáculos en vivo de artes escénicas y musicales, la deducción es del 20% de los costes de producción y exhibición. Spain Film Commission ha impulsado la utilización de estas deducciones por productoras internacionales que ruedan en España, generando un sector específico de asesoramiento fiscal audiovisual.
El informe pericial en la deducción por producciones audiovisuales
La AEAT inspecciona la deducción por producciones audiovisuales analizando principalmente: (1) si la producción califica como producción española o de la UE según los certificados del ICAA; (2) si los gastos declarados como base de la deducción corresponden realmente a gastos de producción realizados en España; (3) si el porcentaje de gastos realizados en España sobre el total de la producción cumple el mínimo requerido; y (4) si los inversores que han adquirido participaciones en la producción para acceder a la deducción tienen realmente la consideración de coproductores o son meros inversores financieros sin derecho a la deducción. El informe pericial analiza todos estos requisitos con rigor técnico.
Cuantificación de los gastos de producción deducibles
La correcta identificación de los gastos que forman la base de la deducción es técnicamente compleja: los gastos de producción incluyen los sueldos y salarios del equipo creativo y técnico, los gastos de localización, el alquiler de equipos y estudios, los efectos especiales y postproducción, y los gastos de distribución hasta ciertos límites. Los gastos financieros, los de comercialización internacional y los gastos generales de la productora no forman parte de la base de la deducción. El informe pericial elabora la segregación correcta de gastos, diferenciando los deducibles de los no deducibles con criterios técnicos auditables.
El certificado del ICAA y su complemento pericial
El certificado de producción española emitido por el ICAA es un requisito necesario pero no suficiente para aplicar la deducción. La AEAT puede cuestionar aspectos económicos y contables de la producción que el certificado del ICAA no cubre: la correcta imputación de gastos al ejercicio fiscal correspondiente, la valoración de los servicios aportados en especie por los coproductores, y el tratamiento fiscal de los ingresos derivados de los derechos de explotación. El informe pericial complementa el certificado del ICAA con el análisis económico-contable. En ValiTax elaboramos informes periciales en deducciones por producciones audiovisuales coordinados con LRB Tax & Legal, especialistas en fiscalidad audiovisual. Contacto: Contacto@LRB.es / +34 684 234 831.

septiembre 28, 2026
Luis Miguel Larriba (LRB Tax & Legal, casa matriz de ValiTax), elegido Mejor Profesional Fiscal de España y Portugal en los Iberian Lawyer Awards 2026

Un reconocimiento que consolida a LRB Tax & Legal como referencia fiscal en España

En ValiTax, marca hermana de LRB Tax & Legal especializada en informes periciales judiciales tributarios, celebramos una noticia que afecta directamente a todo el grupo: la noche del 24 de septiembre de 2026, en el Palacio de la Prensa de Madrid, la 14ª edición de los Iberian Lawyer Forty Under 40 Awards distinguió a Luis Miguel Larriba, Socio Director de mejor abogado fiscalista, como Mejor Profesional Fiscal del Año de España y Portugal. El galardón, organizado por Iberian Legal Group, reconoce cada año a los profesionales jurídicos y fiscales menores de 40 años que más han destacado en la península ibérica.

El jurado de los Iberian Lawyer Awards, formado por profesionales independientes del sector legal, valora tres criterios fundamentales para otorgar sus premios: el impacto real del trabajo desarrollado, la complejidad de los asuntos gestionados y la contribución del profesional a su área de práctica. En los tres apartados, la trayectoria de Luis Miguel Larriba al frente de LRB Tax & Legal ha sido determinante para inclinar la balanza a su favor, en una edición especialmente competida en la categoría fiscal.

El equipo fiscal de LRB, finalista frente a EY y KPMG

El reconocimiento no se quedó en lo individual. El Equipo Fiscal de LRB Tax & Legal, representado en la gala por Álvaro Quer, llegó como finalista a la categoría «Mejor Equipo Fiscal» (Best Tax Team), compitiendo con los departamentos fiscales de firmas de la envergadura de EY y KPMG, además de despachos como Abreu Advogados o Dower. Que un equipo fiscal boutique como el de LRB llegue a la fase final de unos premios donde compiten las Big Four del asesoramiento fiscal es, en sí mismo, un indicador del nivel técnico alcanzado por la firma en los últimos años.

Como declaró el propio Luis Miguel Larriba tras recoger el galardón: «Este reconocimiento no es solo personal: es el resultado del trabajo de todo el equipo de LRB durante los últimos años.» Una frase que resume bien la filosofía de una firma que ha crecido apostando por la especialización en defensa ante inspecciones tributarias, reestructuraciones empresariales bajo el régimen FEAC e informes periciales judiciales, más que por el volumen.

Quién es Luis Miguel Larriba y qué hace especial a LRB Tax & Legal

Luis Miguel Larriba es Socio Director de LRB Tax & Legal, firma de asesoramiento fiscal para empresas y particulares con sede en el Paseo de la Castellana 194 de Madrid, oficina adicional en San Sebastián de los Reyes y delegación en Parc Bit, Palma de Mallorca. Acreditado como Perito Judicial y con tres carreras universitarias y cuatro másteres de especialización, ha combinado desde el inicio de su carrera el ejercicio profesional con la docencia, impartiendo formación fiscal y legal en la CAEB (Confederación de Asociaciones Empresariales de Baleares) durante más de seis años, así como en universidades y escuelas de negocio nacionales e internacionales.

Bajo su dirección, LRB Tax & Legal se ha especializado en tres grandes áreas: la defensa de empresas y particulares frente a inspecciones tributarias, la reestructuración societaria a través del régimen FEAC (fusiones, escisiones y aportaciones de rama de actividad con neutralidad fiscal), y la elaboración de informes periciales judiciales tributarios, un servicio que la firma presta también a través de su marca especializada ValiTax, con informes periciales tributarios firmados por peritos judiciales acreditados. A esto se suma un profundo conocimiento del régimen fiscal especial de Baleares (RIB/RIIB), fruto de la implantación de la firma en Mallorca, donde asesora a grupos turísticos, hoteles, empresas de software turístico y compañías del sector agroalimentario.

Por qué importa elegir un buen abogado fiscalista

Detrás de un premio como el de Iberian Lawyer hay una pregunta que interesa a cualquier empresario o particular: ¿por qué es tan importante elegir bien al asesor fiscal? La respuesta está en el coste de equivocarse. Una inspección tributaria mal gestionada, una reestructuración societaria sin la correcta calificación fiscal, o un informe pericial mal fundamentado pueden suponer para una empresa sanciones, recargos y contingencias fiscales que superan con creces el coste de un buen asesoramiento preventivo.

Elegir al mejor abogado fiscalista no es una cuestión de prestigio, sino de gestión de riesgo. Un despacho con experiencia acreditada en procedimientos de comprobación e inspección, como LRB Tax & Legal, no solo defiende al contribuyente cuando Hacienda ya ha iniciado una actuación, sino que diseña la estructura fiscal de la empresa para minimizar la probabilidad de conflicto desde el principio. Esa doble perspectiva —preventiva y de defensa— es precisamente lo que distingue a los despachos reconocidos por sus pares en premios sectoriales como los Iberian Lawyer Awards.

Una trayectoria en expansión: de Madrid a Mallorca

El crecimiento de LRB Tax & Legal en los últimos años ilustra bien esa apuesta por la especialización. Desde su sede en Madrid, la firma ha ido ampliando su presencia hasta contar con delegación propia en Mallorca, un mercado donde el turismo, la hostelería y el sector inmobiliario exigen un conocimiento muy específico de la fiscalidad autonómica balear. Esa combinación entre una base sólida en Madrid y una especialización territorial en Baleares explica en buena medida por qué el jurado de Iberian Lawyer ha valorado tan positivamente el trabajo del despacho: no se trata de una firma generalista, sino de un equipo que conoce en profundidad los sectores a los que asesora.

El reconocimiento a Luis Miguel Larriba llega, además, en un momento en el que la presión fiscalizadora de la Agencia Tributaria sobre pymes y grandes patrimonios no deja de crecer, lo que hace todavía más relevante contar con un equipo capaz de anticiparse a los riesgos fiscales antes de que se conviertan en un problema.

Preguntas frecuentes

¿Qué premio ha ganado Luis Miguel Larriba?

Luis Miguel Larriba, Socio Director de LRB Tax & Legal, ha sido reconocido como Mejor Profesional Fiscal del Año de España y Portugal en la 14ª edición de los Iberian Lawyer Forty Under 40 Awards, celebrados el 24 de septiembre de 2026 en Madrid.

¿Qué otro reconocimiento obtuvo LRB Tax & Legal en la misma gala?

El Equipo Fiscal de LRB Tax & Legal fue finalista en la categoría «Mejor Equipo Fiscal», compitiendo con los departamentos fiscales de firmas como EY y KPMG.

¿En qué está especializado LRB Tax & Legal?

La firma está especializada en defensa ante inspecciones tributarias, reestructuraciones empresariales bajo el régimen FEAC, informes periciales judiciales tributarios y fiscalidad internacional, con sede en Madrid y delegación en Mallorca.

¿Por qué es importante elegir un buen abogado fiscalista?

Porque una defensa fiscal deficiente ante una inspección o una reestructuración mal calificada puede generar sanciones y contingencias muy superiores al coste de contar con un asesoramiento fiscal especializado desde el principio.

septiembre 27, 2026
Informe pericial en inspecciones de retenciones del IRPF: retribuciones en especie y stock options

Qué es la inspección de retenciones del IRPF y por qué afecta a las empresas
La inspección de retenciones sobre rendimientos del trabajo, alquileres y honorarios de profesionales es uno de los procedimientos de comprobación más frecuentes de la AEAT sobre empresas. El inspector comprueba que el tipo de retención aplicado a cada trabajador es el correcto, que las retribuciones en especie están valoradas y retenidas adecuadamente, que las retenciones sobre alquileres se practican cuando el arrendador es persona física, y que los honorarios de profesionales externos tienen aplicada la retención del 15%. Los errores en retenciones —aunque el perceptor haya declarado correctamente sus rendimientos— generan una deuda de la empresa con la AEAT.
Áreas donde el informe pericial añade valor en retenciones
Retribuciones en especie: valoración correcta
Cuando la AEAT cuestiona el valor de una retribución en especie declarada por la empresa —especialmente el vehículo de empresa, el seguro médico con primas superiores al límite exento, o la cesión de vivienda—, el informe pericial determina la valoración técnicamente correcta. Para el vehículo, el perito analiza si el porcentaje de afectación profesional declarado por la empresa es razonable dado el tipo de actividad y las funciones del trabajador. Para la vivienda cedida, el perito valora el alquiler de mercado de inmuebles comparables en la misma zona.
Stock options: el momento del devengo y la valoración
Las opciones sobre acciones de empresas no cotizadas presentan especial complejidad: el rendimiento del trabajo se genera en el momento del ejercicio de la opción (cuando el trabajador compra las acciones al precio pactado), y su cuantía es la diferencia entre el valor de mercado de las acciones en ese momento y el precio pagado. Para empresas no cotizadas, el valor de mercado requiere una valoración pericial de la empresa en la fecha de ejercicio de la opción. Esta valoración puede ser muy diferente según la metodología aplicada, y el informe pericial determina cuál es la más apropiada y produce el menor rendimiento de trabajo gravable.
Indemnizaciones por despido: ¿qué parte está exenta?
La exención de la indemnización por despido en el IRPF requiere acreditar que el despido fue real y que la indemnización no supera el mínimo legal obligatorio del Estatuto de los Trabajadores. Cuando la AEAT considera que el despido fue simulado o que la indemnización acordada supera el mínimo exento, el informe pericial analiza las circunstancias del cese y determina cuál era el mínimo legal aplicable, acotando el importe sujeto a retención. En ValiTax elaboramos informes periciales en inspecciones de retenciones coordinados con LRB Tax & Legal en la defensa ante inspecciones de retenciones. Contacto: Contacto@LRB.es / +34 684 234 831.

septiembre 27, 2026
Perito tributario en el IRNR: establecimiento permanente, retenciones y no residentes con inmuebles en España

La inspección del Impuesto sobre la Renta de No Residentes
El Impuesto sobre la Renta de No Residentes (IRNR) grava las rentas obtenidas en España por personas físicas y jurídicas no residentes. Las inspecciones del IRNR son especialmente frecuentes en tres contextos: los no residentes propietarios de inmuebles en España que no han declarado la renta imputada o los rendimientos de alquiler (Modelo 210), los grupos multinacionales con establecimientos permanentes en España no declarados como tales, y los no residentes que han vendido participaciones en sociedades españolas sin tributar correctamente la ganancia patrimonial en España.
El informe pericial en la disputa sobre el establecimiento permanente
La existencia de un establecimiento permanente en España de una empresa extranjera es uno de los debates más técnicos de la fiscalidad internacional. Cuando la AEAT considera que la actividad de la empresa extranjera en España tiene la suficiente consistencia y permanencia para constituir un EP, puede liquidar el IRNR sobre los beneficios atribuibles a ese EP. El informe pericial analiza la naturaleza de las actividades desarrolladas en España (¿son actividades principales o meramente auxiliares y preparatorias?), la duración y la regularidad de la presencia en España, y la existencia de agente dependiente con autoridad para concluir contratos. Estos factores determinan si hay EP o no, y su análisis técnico-económico es el núcleo del informe pericial.
Valoración de la retención sobre dividendos e intereses
Los no residentes que cobran dividendos o intereses de fuentes españolas soportan una retención del 19% (residentes en la UE) o 24% (resto). Cuando un convenio de doble imposición establece un tipo reducido o una exención, el no residente puede solicitar la reducción de la retención o su devolución. El informe pericial puede acreditar que el contribuyente cumple los requisitos del CDI para beneficiarse del tipo reducido, especialmente en los supuestos donde la AEAT cuestiona la residencia real en el país con el que hay CDI o la aplicación de la cláusula de beneficiario efectivo.
La retención del 3% en la compraventa de inmuebles por no residentes
Cuando un no residente vende un inmueble en España, el comprador está obligado a retener el 3% del precio y a ingresarlo en la AEAT mediante el Modelo 211. Si la cuota del IRNR sobre la ganancia es inferior a la retención, el no residente puede solicitar la devolución del exceso. El informe pericial calcula con precisión la ganancia patrimonial real (precio de venta menos coste de adquisición más mejoras más gastos de compraventa deducibles) y determina la cuota exacta del IRNR, maximizando la devolución de la retención cuando procede. En ValiTax elaboramos informes periciales en procedimientos de IRNR coordinados con LRB Tax & Legal, especialistas en fiscalidad de no residentes. Contacto: Contacto@LRB.es / +34 684 234 831.

septiembre 27, 2026
Perito tributario en M&A: due diligence fiscal, valoración del precio y contingencias post-cierre

El peritaje en operaciones de M&A con componente fiscal
Las operaciones de fusiones y adquisiciones (M&A) en España tienen siempre un componente fiscal relevante que puede requerir intervención pericial en distintas fases del proceso. La due diligence fiscal previa identifica las contingencias tributarias del target; la valoración del precio de compra debe reflejar esas contingencias con descuentos razonables; la estructura de la operación (asset deal vs share deal) tiene implicaciones fiscales directas en el precio neto para el vendedor; y la integración post-cierre puede generar nuevas cuestiones fiscales sobre las que la AEAT puede actuar en los cuatro años siguientes.
La due diligence fiscal y el papel del perito
La due diligence fiscal no es exactamente un peritaje judicial, pero comparte metodología y rigor técnico. El perito tributario que realiza la due diligence analiza los cuatro últimos ejercicios fiscales del target: IS (ajustes extracontables, deducciones, BINs pendientes, operaciones vinculadas sin documentar), IVA (prorrata, deducciones cuestionables, operaciones intracomunitarias con riesgo VIES), retenciones (coherencia entre los modelos trimestrales y anuales), y cualquier procedimiento de inspección o recurso pendiente. El resultado es un informe de contingencias fiscales con su cuantificación y probabilidad de materialización, que el comprador utiliza para ajustar el precio o exigir garantías.
Valoración para el precio de la transacción
El informe pericial de valoración en operaciones M&A determina el valor razonable de la empresa o de los activos transmitidos, considerando las contingencias fiscales identificadas en la due diligence como factores de ajuste del valor. En operaciones donde hay discrepancia significativa entre el precio pactado por las partes y el valor de mercado que la AEAT podría considerar (especialmente en operaciones entre partes vinculadas), el informe pericial documenta la racionalidad económica del precio y su consistencia con los métodos de valoración reconocidos.
Auditoría fiscal post-cierre e integración
Después del cierre de la operación M&A, el comprador puede encontrar contingencias fiscales del target que no aparecieron en la due diligence. Si esas contingencias se materializan en inspecciones posteriores, el informe pericial cuantifica el daño fiscal real y lo compara con las representaciones y garantías del contrato de compraventa, fundamentando técnicamente la reclamación al vendedor. En ValiTax realizamos due diligence fiscal y valoraciones para M&A coordinados con LRB Tax & Legal, especialistas en operaciones M&A en España. Contacto: Contacto@LRB.es / +34 684 234 831.

septiembre 26, 2026
Informe pericial en la simulación tributaria: acreditar la realidad económica ante la AEAT

La simulación tributaria: un concepto más grave que el conflicto en la aplicación de la norma
El artículo 16 de la Ley General Tributaria regula la simulación tributaria: cuando un acto o negocio jurídico es aparente y esconde otro diferente que es el que refleja la verdadera voluntad de las partes, la AEAT puede declarar la simulación y liquidar conforme al negocio jurídico real, aplicando además sanción. La simulación es más grave que el conflicto en la aplicación de la norma (artículo 15 LGT) porque implica falsedad en los actos declarados: el contribuyente no solo busca obtener ventajas fiscales mediante negocios legales, sino que declara negocios ficticios que ocultan la realidad.
Ejemplos frecuentes de simulación cuestionada por la AEAT
Los supuestos más habituales de simulación que inspecciona la AEAT son: contratos de servicios entre empresas del mismo grupo (matriz e hija, o entre filiales) en que los servicios no son reales o están sobredimensionados para transferir beneficios; contratos de arrendamiento de activos entre el socio y la sociedad a precios de mercado cuando el activo en realidad lo usa exclusivamente la sociedad; contratos laborales con familiares del empresario donde no hay prestación efectiva de servicios; y estructuras de empresas intermedias interpuestas en la cadena de valor sin sustancia económica real.
El informe pericial en la acreditación de la realidad económica
Cuando la AEAT califica una operación como simulada, la defensa debe demostrar que la operación declarada es real: que los servicios se prestaron efectivamente, que los precios son de mercado y que la estructura tiene sustancia económica genuina. El informe pericial aporta el análisis técnico-económico que acredita la realidad: análisis del flujo de servicios y contraprestaciones, comparación de los precios con el mercado mediante metodología de precios de transferencia, análisis de la capacidad técnica y organizativa de los prestadores para ejecutar los servicios, y análisis de los beneficios económicos reales obtenidos por el grupo con la estructura.
La diferencia entre simulación y economía de opción
El informe pericial también puede establecer que la operación, lejos de ser una simulación, es una legítima economía de opción: el contribuyente eligió la estructura jurídica más eficiente fiscalmente entre las alternativas legalmente disponibles, sin falsedad en los actos declarados. Esta distinción —simulación vs economía de opción— es uno de los debates más relevantes del derecho tributario moderno, y el informe pericial puede aportar la fundamentación técnica que diferencia ambos supuestos con rigor. En ValiTax elaboramos informes periciales en procedimientos de simulación tributaria coordinados con LRB Tax & Legal, especialistas en defensa ante la AEAT. Contacto: Contacto@LRB.es / +34 684 234 831.

septiembre 26, 2026
Valoración pericial de empresa familiar para el ISD: cómo minimizar la base imponible con la reducción del 95%

El reto de valorar una empresa familiar en el contexto del ISD
La transmisión de una empresa familiar por herencia o donación activa el ISD con la posibilidad de aplicar la reducción del 95% sobre el valor de las participaciones cuando se cumplen los requisitos de la exención de empresa familiar. Sin embargo, determinar el valor sobre el que aplica esa reducción es ya de por sí complejo: la normativa del ISD establece que las participaciones en entidades no cotizadas se valoran por el mayor de tres valores —el valor nominal, el valor teórico según el último balance aprobado, y el valor resultante de capitalizar al tipo del 20% el promedio de beneficios de los últimos tres ejercicios— pero la Administración autonómica puede cuestionar estos valores si considera que el balance no refleja el valor real de los activos de la sociedad.
Cuándo la Administración cuestionará el valor declarado
Las haciendas autonómicas comprueban especialmente el valor de las participaciones cuando: la empresa tiene inmuebles en el activo valorados a coste histórico muy inferior al de mercado (lo que hace que el valor teórico contable subestime enormemente el valor real), cuando los beneficios de los últimos años son excepcionalmente bajos o negativos por circunstancias extraordinarias que no reflejan la capacidad generadora de beneficios del negocio, o cuando existe una discrepancia notable entre el precio que el mercado pagaría por la empresa y el valor declarado para el ISD. Cuando la Administración comprueba el valor y propone una liquidación complementaria, el contribuyente dispone de la tasación pericial contradictoria como herramienta de defensa.
El informe pericial en la transmisión de empresa familiar
El informe pericial de valoración de empresa familiar para el ISD tiene una doble función: (1) como valoración previa a la transmisión, para determinar el valor de referencia que servirá de base y evitar sorpresas en la comprobación posterior; y (2) como prueba en la tasación pericial contradictoria si la Administración cuestiona el valor declarado. El perito analiza la empresa con los métodos de valoración reconocidos (DCF, múltiplos de mercado, valor teórico ajustado) y determina cuál produce la valoración más baja que es técnicamente defensible, minimizando la base del ISD sin incurrir en riesgo de simulación.
La interacción con el IP y la reducción del 95%
Un aspecto crítico en la transmisión de empresa familiar es que el valor sobre el que aplica la reducción del 95% en el ISD debe ser consistente con el valor declarado en el IP por el causante. Si existe discrepancia —el causante declaraba un valor bajo en el IP y el heredero declara un valor alto en el ISD para maximizar la reducción absoluta—, la Administración puede cuestionarla. El perito coordina ambas valoraciones para que sean técnicamente coherentes y maximicen la eficiencia fiscal del conjunto. En ValiTax elaboramos informes de valoración de empresa familiar para el ISD e IP con LRB Tax & Legal, especialistas en planificación sucesoria de empresa familiar. Contacto: Contacto@LRB.es / +34 684 234 831.

septiembre 24, 2026
Peritaje en el alquiler vacacional: regularización de IRPF e IVA ante la AEAT

Qué es la regularización del alquiler vacacional y por qué la AEAT la controla
El alquiler vacacional en plataformas como Airbnb, Booking o Vrbo genera rendimientos en el IRPF que la AEAT controla activamente desde 2016 mediante el Modelo 179, que obliga a las plataformas digitales a informar de todos sus arrendadores españoles. La AEAT cruza los datos del Modelo 179 con las declaraciones del IRPF de cada propietario y detecta automáticamente a quienes no han declarado los ingresos o los han declarado de forma incorrecta: sin incluir todos los períodos de alquiler, sin separar correctamente los gastos deducibles en proporción a los días de alquiler, o aplicando indebidamente la reducción del 60% (que no aplica al alquiler vacacional por no ser arrendamiento de vivienda habitual).
El informe pericial en la regularización del alquiler vacacional
El informe pericial interviene principalmente en dos situaciones. La primera es la cuantificación correcta del rendimiento neto cuando el contribuyente quiere regularizar voluntariamente años anteriores: el perito reconstruye los ingresos de cada ejercicio a partir de los extractos de las plataformas, calcula los gastos deducibles en proporción correcta a los días de alquiler (IBI, comunidad, seguro, amortización, hipoteca, suministros) y determina el rendimiento neto real de cada ejercicio. La segunda es la defensa ante la liquidación de la AEAT, que habitualmente sobreestima los ingresos (sumando también los días en que el inmueble estaba disponible pero no alquilado) o infravalora los gastos deducibles.
La distinción entre arrendamiento de vivienda y servicio de alojamiento
Un aspecto técnico crucial en el alquiler vacacional es determinar si los rendimientos se califican como rendimientos del capital inmobiliario o como rendimientos de actividad económica. Cuando el propietario presta servicios propios de la industria hotelera (limpieza periódica del interior, cambio de ropa de cama, recepción de clientes) además del mero alojamiento, los rendimientos pueden calificarse como actividad económica con sus propias reglas de gastos deducibles. El informe pericial analiza las condiciones concretas del arrendamiento para determinar la calificación correcta y sus consecuencias en el IRPF.
El IVA en el alquiler vacacional con servicios hoteleros
Cuando el alquiler vacacional incluye servicios propios de la hostelería, el arrendamiento puede estar sujeto a IVA al tipo del 10% (como servicio de hostelería) en lugar de estar exento de IVA como arrendamiento de vivienda. La AEAT ha regularizado esta situación en numerosas inspecciones a propietarios que alquilaban en plataformas sin repercutir IVA. El informe pericial analiza si concurren los elementos que hacen sujeta la operación al IVA y cuantifica la regularización correcta, diferenciándola de los supuestos en que la operación es genuinamente un arrendamiento de vivienda exento. En ValiTax elaboramos informes periciales en regularizaciones de alquiler vacacional coordinados con LRB Tax & Legal, especialistas en fiscalidad inmobiliaria. Contacto: Contacto@LRB.es / +34 684 234 831.

septiembre 24, 2026