Los focos de inspección del IRPF de autónomos
La AEAT intensifica cada año el control del IRPF de los autónomos y profesionales en estimación directa. Los focos principales son: gastos deducidos sin correlación suficiente con los ingresos (gastos de hostelería, viajes, vehículo), uso del vehículo afecto a la actividad con una proporción de uso profesional cuestionada por la AEAT, ingresos no declarados detectados mediante el cruce con el Modelo 347, retribuciones en especie no incluidas en la base de retenciones y gastos de difícil justificación excesivos (para los acogidos a estimación directa simplificada). El perito tributario puede elaborar un informe técnico que demuestre que los gastos deducidos tienen correlación real con la actividad y que la estimación de la AEAT es técnicamente incorrecta.
Afectación del vehículo: el conflicto más frecuente
La AEAT presume que los vehículos de los autónomos tienen un 50% de uso personal, lo que limita la deducción del IVA y los gastos relacionados al 50%. Sin embargo, esta presunción es iuris tantum (admite prueba en contrario): el autónomo puede demostrar una afectación superior mediante registros de desplazamientos, agenda de visitas a clientes, facturas de kilómetros y cualquier otra documentación que acredite que el vehículo se utiliza principalmente en la actividad. El perito tributario analiza toda esta documentación y elabora un informe técnico que cuantifica la proporción de uso profesional real y la compara con la estimación de la AEAT, demostrando que el porcentaje de deducción aplicado por el autónomo estaba justificado.
El informe pericial frente a la estimación indirecta de ingresos
Cuando la AEAT aplica la estimación indirecta en el IRPF del autónomo —estimando los ingresos a partir de ratios del sector o consumos de materias primas— el informe pericial elabora una reconstrucción alternativa de los ingresos reales, demostrando que la actividad del contribuyente difiere significativamente del perfil sectorial utilizado por la AEAT. En LRB Tax & Legal defendemos a autónomos y profesionales ante inspecciones del IRPF con el apoyo del informe pericial de ValiTax. Contacto: Contacto@LRB.es / +34 684 234 831.
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