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  • Informe pericial de valoración de inmuebles a efectos fiscales: ISD, ITPAJD y plusvalías

    La importancia de la valoración de inmuebles en la fiscalidad

    El valor de los inmuebles es un dato fiscal de primera importancia en múltiples impuestos: determina la base imponible en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD), en el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales (ITP), en el Impuesto sobre Actos Jurídicos Documentados (AJD), en el Impuesto sobre el Patrimonio (IP), y en el cálculo de las ganancias o pérdidas patrimoniales en el IRPF o el IS cuando el inmueble se transmite.

    Las discrepancias entre el valor declarado por el contribuyente y el valor asignado por la Administración tributaria son una fuente permanente de litigiosidad fiscal. La comprobación de valores es una de las actuaciones más frecuentes de las administraciones tributarias autonómicas en ISD e ITP, y la valoración de la ganancia patrimonial por transmisión de inmuebles es uno de los focos habituales de las inspecciones de la AEAT en IRPF e IS.

    Cuándo se necesita una valoración pericial de inmuebles

    En el ISD: herencias y donaciones

    En las herencias que incluyen inmuebles, la base imponible del ISD es el valor de mercado de los bienes a la fecha del fallecimiento. La Administración autonómica puede comprobar ese valor y eleva la base imponible si considera que el valor declarado es inferior al real. Una valoración pericial que acredite el valor de mercado real —con referencia a transacciones comparables reales en la misma zona y en fechas próximas al fallecimiento— es la base de la defensa del contribuyente en la tasación pericial contradictoria o en el recurso.

    En el ITP: compraventas de inmuebles

    La base imponible del ITP en la compraventa de inmuebles es el valor de referencia del catastro (desde 2022) o el mayor entre el precio escriturado y el valor de mercado. Las administraciones autonómicas comprueban habitualmente si el precio escriturado coincide con el valor de mercado real. Cuando el precio escriturado es inferior al valor comprobado por la Administración, el contribuyente puede impugnar mediante tasación pericial contradictoria.

    En el IRPF e IS: ganancias patrimoniales

    La ganancia patrimonial por la venta de un inmueble se calcula como la diferencia entre el valor de transmisión y el valor de adquisición actualizado. La AEAT puede cuestionar el valor de transmisión declarado si considera que el precio escriturado es inferior al valor de mercado, aplicando la norma anti-evasión del artículo 37 LIRPF. El informe pericial puede acreditar que el precio declarado se corresponde con el valor real del mercado en el momento de la venta.

    En el IS: operaciones con inmuebles entre vinculadas

    Cuando una empresa transmite un inmueble a una entidad vinculada (filial, socio, sociedad del mismo grupo), la operación debe valorarse al precio de mercado. Si la AEAT propone un ajuste de valoración, el informe pericial que acredite el valor de mercado real del inmueble en la fecha de la transmisión es la prueba técnica de defensa.

    Cómo se elabora un informe pericial de valoración de inmuebles

    Método de comparación de mercado

    Es el método principal para inmuebles residenciales y comerciales con mercado activo. Consiste en identificar transacciones reales de inmuebles comparables en la misma zona y en fechas próximas a la valoración, y aplicar los ajustes necesarios por diferencias de superficie, calidad, ubicación y estado de conservación. Las fuentes de datos son: Registro de la Propiedad, estadísticas notariales, Colegio de Registradores, portales inmobiliarios (Idealista, Fotocasa) y bases de datos de tasación.

    Método de actualización de rentas (capitalización)

    Adecuado para inmuebles en alquiler. Consiste en capitalizar la renta neta obtenida o potencial del inmueble aplicando una tasa de capitalización que refleje el coste del capital para ese tipo de activo inmobiliario en esa ubicación.

    Método de coste de reposición depreciado

    Más utilizado para inmuebles industriales, naves y activos sin mercado activo comparable. Calcula el coste de reposición del inmueble (lo que costaría construirlo nuevo) y aplica la depreciación correspondiente a su antigüedad y estado.

    ValiTax: valoración pericial de inmuebles a efectos fiscales

    En ValiTax elaboramos informes periciales de valoración de inmuebles a efectos fiscales para procedimientos de ISD, ITP, IRPF, IS y tasaciones periciales contradictorias. Nuestros peritos combinan la formación en valoración inmobiliaria con el conocimiento tributario necesario para que el informe sea eficaz en el procedimiento fiscal concreto en el que se utilizará.

    Si ha recibido una comprobación de valores de la Administración autonómica o necesita acreditar el valor de un inmueble en un procedimiento fiscal, contáctenos en Contacto@LRB.es o en el +34 684 234 831.

    Conclusión

    La valoración pericial de inmuebles a efectos fiscales es una prueba técnica con impacto directo en la carga tributaria del contribuyente. Un informe riguroso, con metodología sólida, comparables reales y elaborado por un perito acreditado, puede reducir significativamente la base imponible comprobada y, con ello, el impuesto a pagar en ISD, ITP, IRPF o IS.

  • Peritaje en procedimientos penales económicos

    Peritaje en procedimientos penales económicos

    Más allá del delito fiscal específico, existe un abanico más amplio de delitos económicos (blanqueo de capitales, insolvencias punibles, administración desleal, apropiación indebida) donde el peritaje financiero y contable resulta igualmente esencial para determinar los hechos con precisión técnica.

    Delitos económicos donde el peritaje es habitual

    • Blanqueo de capitales: reconstruir el origen y flujo de fondos para determinar si existe conexión con actividades ilícitas previas.
    • Insolvencias punibles: analizar si el deterioro patrimonial de una empresa fue resultado de una gestión negligente o fraudulenta, o de circunstancias de mercado ajenas a la voluntad de los administradores.
    • Administración desleal: cuantificar el perjuicio patrimonial causado a la sociedad por decisiones de sus administradores contrarias al interés social.
    • Apropiación indebida: determinar el importe exacto de fondos o bienes distraídos de su finalidad original.

    Metodología forense en estos procedimientos

    El peritaje en delitos económicos exige, con frecuencia, una metodología de investigación forense contable: reconstrucción de flujos financieros, identificación de patrones característicos de operaciones simuladas, y análisis de la trazabilidad documental completa de las operaciones investigadas.

    El papel del peritaje tanto para la acusación como para la defensa

    Un peritaje sólido puede tanto sustentar la acusación (cuantificando con precisión el perjuicio o el flujo de fondos ilícito) como reforzar la defensa (demostrando que determinadas operaciones tenían justificación económica legítima, o que la cuantía real del perjuicio es inferior a la calculada por la acusación).

    Coordinación con la defensa penal

    En estos procedimientos, el trabajo del perito debe coordinarse estrechamente con la estrategia del abogado penalista, ya que la interpretación jurídica de los hechos y la cuantificación técnica del perjuicio se refuerzan mutuamente cuando están bien alineadas desde las primeras fases de la instrucción.

    Por qué la precisión técnica es especialmente crítica en materia penal

    A diferencia de un litigio civil o administrativo, en materia penal la precisión de la cuantificación puede determinar directamente la calificación de los hechos (por ejemplo, si se supera o no un umbral que agrave la pena) y la propia existencia de responsabilidad penal, lo que exige un rigor metodológico aún mayor que en otros contextos periciales.

    Preguntas frecuentes

    ¿Puede el mismo perito trabajar para la acusación en un caso y para la defensa en otro?
    Sí, no existe incompatibilidad general, siempre que no haya conflicto de interés directo entre los casos concretos en los que interviene.

    ¿Qué formación específica requiere un perito en delitos económicos?
    Formación en contabilidad forense, análisis financiero y conocimiento de las técnicas habituales de ocultación patrimonial, además de la acreditación profesional general en peritaje.

    Los procedimientos penales económicos exigen un peritaje con metodología forense especializada. En ValiTax colaboramos con despachos de derecho penal económico, coordinando nuestro trabajo con el equipo de LRB Tax & Legal cuando el caso lo requiere.

  • Informe pericial para procedimientos de arbitraje

    Informe pericial para procedimientos de arbitraje

    El arbitraje, cada vez más utilizado para resolver disputas comerciales y societarias con componente económico, requiere frecuentemente el mismo tipo de respaldo técnico que un procedimiento judicial ordinario. El informe pericial en arbitraje tiene, sin embargo, algunas particularidades propias que conviene conocer.

    Por qué el peritaje es igualmente relevante en arbitraje

    Al igual que en la vía judicial, muchas disputas sometidas a arbitraje giran en torno a cuantificaciones económicas: el valor de una empresa, el perjuicio derivado de un incumplimiento contractual, o la corrección de una operación entre partes vinculadas. El árbitro, como el juez, necesita el respaldo técnico de un perito para fundamentar su decisión sobre estas cuestiones.

    Particularidades del peritaje en el procedimiento arbitral

    • Mayor flexibilidad procesal: las reglas del arbitraje suelen ser más flexibles que las judiciales en cuanto a la forma de presentación y discusión de la prueba pericial.
    • Posibilidad de perito designado por el propio tribunal arbitral: además de los peritos de parte, el tribunal arbitral puede designar su propio perito técnico si lo considera necesario.
    • Confidencialidad del procedimiento: el informe pericial en arbitraje se mantiene, generalmente, dentro de la confidencialidad propia de este tipo de procedimientos.

    Arbitraje internacional y peritaje en operaciones transfronterizas

    En arbitrajes internacionales, especialmente relevantes en disputas comerciales entre empresas de distintos países, el peritaje debe considerar a menudo normativa fiscal de varias jurisdicciones, siendo especialmente valorada la experiencia en operaciones internacionales y en metodologías de valoración reconocidas globalmente.

    Cómo se selecciona al perito en arbitraje

    El tribunal arbitral, o las propias partes de mutuo acuerdo, pueden designar al perito, valorando especialmente su especialización técnica en la materia concreta objeto de disputa y su experiencia previa en procedimientos arbitrales similares.

    La audiencia pericial en arbitraje

    Es habitual que el procedimiento arbitral incluya una audiencia específica donde los peritos de ambas partes (y, en su caso, el perito del tribunal) son interrogados conjuntamente, en un formato que permite comparar directamente sus posiciones técnicas ante los árbitros, un mecanismo conocido informalmente como «hot-tubbing» en la práctica arbitral internacional.

    Preguntas frecuentes

    ¿El peritaje en arbitraje sigue las mismas reglas que en un procedimiento judicial?
    En líneas generales sí, aunque con mayor flexibilidad procesal según las reglas del reglamento arbitral aplicable y los acuerdos específicos entre las partes.

    ¿Puedo aportar el mismo perito que utilicé en un procedimiento judicial paralelo?
    Sí, siempre que cumpla los requisitos de imparcialidad e independencia exigidos por el reglamento arbitral concreto y no exista conflicto de interés con ninguna de las partes.

    El peritaje en procedimientos arbitrales exige la misma solidez técnica que en la vía judicial, adaptada a las particularidades procesales propias del arbitraje. En ValiTax elaboramos estos informes con experiencia en procedimientos arbitrales, en coordinación con el equipo de LRB Tax & Legal.

  • Valoración pericial para la Ley de Segunda Oportunidad: cómo acreditar el patrimonio del deudor

    La Ley de Segunda Oportunidad y la importancia de la valoración patrimonial

    La Ley de Segunda Oportunidad (Ley 25/2015, profundamente reformada por la Ley 16/2022) permite a personas físicas —tanto empresarios como particulares— acceder a la exoneración del pasivo insatisfecho (BEPI) cuando se encuentran en situación de insolvencia y han actuado de buena fe. El procedimiento se tramita ante el juzgado mercantil y exige que el deudor acredite exhaustivamente su situación patrimonial: bienes, derechos, deudas y cargas.

    La valoración del patrimonio del deudor es la pieza central del procedimiento. Si el deudor tiene participaciones en sociedades, derechos sobre negocios, bienes inmuebles con plusvalías tácitas o situaciones fiscales complejas, esa valoración no puede realizarse de forma aproximada: requiere un informe pericial riguroso elaborado por un especialista en valoración de empresas y derecho tributario.

    Por qué la valoración patrimonial es compleja en la Segunda Oportunidad

    Participaciones societarias

    El deudor que es socio de una o varias sociedades debe incluir en el inventario de su patrimonio el valor de esas participaciones. Pero ese valor no es el valor nominal ni el valor contable: es el valor de mercado real de los activos subyacentes de la sociedad, descontados los pasivos y las contingencias fiscales. Determinarlo correctamente exige el análisis de los balances de la sociedad, la valoración de sus activos (incluidos los intangibles y los inmuebles) y la cuantificación de las contingencias fiscales latentes.

    Inmuebles con plusvalías tácitas

    Un inmueble adquirido hace años puede tener un valor de mercado actual muy superior al precio de adquisición. Esa plusvalía tácita es relevante para la masa activa del procedimiento, pero también genera una consecuencia fiscal: si el inmueble se transmite para satisfacer a los acreedores, se genera una ganancia patrimonial en el IRPF del deudor. El valor neto disponible para los acreedores no es el valor bruto del inmueble sino el valor bruto menos el IRPF de la plusvalía. El perito tributario es el único que puede calcular este impacto con precisión.

    Deudas tributarias en el pasivo

    Las deudas con la AEAT y la Seguridad Social tienen un tratamiento específico en la Segunda Oportunidad: algunas son exonerables y otras no (deudas tributarias con privilegio general hasta determinados límites). El perito tributario puede analizar el origen y la cuantía exacta de cada deuda tributaria, verificar si alguna ha prescrito y determinar qué parte es exonerable en el procedimiento.

    Operaciones previas entre el deudor y sus sociedades

    Si el deudor ha realizado operaciones con sus sociedades en los años previos a la insolvencia —retribuciones como administrador, préstamos, cesión de activos— el juzgado puede cuestionar si esas operaciones se realizaron a precio de mercado o si constituyeron una salida irregular de activos en perjuicio de los acreedores. El perito tributario puede acreditar que las operaciones se realizaron a valor de mercado, reforzando la acreditación de la buena fe del deudor.

    Contenido del informe pericial para la Segunda Oportunidad

    • Inventario detallado del patrimonio activo: bienes inmuebles con tasación actualizada, participaciones societarias con valoración a valor de mercado, vehículos, cuentas bancarias, derechos de crédito, activos intangibles.
    • Análisis de las implicaciones fiscales de la liquidación: cálculo del IRPF por ganancias patrimoniales derivadas de la transmisión forzosa de activos; impacto en el IVA de la transmisión de activos empresariales.
    • Análisis del pasivo tributario: verificación de la cuantía, origen y posible prescripción de cada deuda tributaria; clasificación entre deudas exonerables y no exonerables.
    • Verificación de la corrección de las operaciones previas: análisis de las transacciones entre el deudor y sus sociedades en los últimos años, con verificación de que se realizaron a precio de mercado.
    • Valor neto del patrimonio disponible para los acreedores, una vez descontado el impacto fiscal de la liquidación.

    ValiTax: valoración pericial para la Ley de Segunda Oportunidad

    En ValiTax elaboramos informes periciales de valoración patrimonial para procedimientos de Segunda Oportunidad, con especial atención a las implicaciones fiscales de la situación patrimonial del deudor. Nuestros peritos están acreditados por ASPEJURE y el Ministerio de Justicia, con capacidad de ratificación ante el juzgado mercantil competente.

    Si se encuentra en situación de insolvencia y está planteando acogerse a la Ley de Segunda Oportunidad, contáctenos en Contacto@LRB.es o en el +34 684 234 831. Analizamos su situación patrimonial y fiscal sin compromiso.

    Conclusión

    La valoración patrimonial en la Ley de Segunda Oportunidad es mucho más que un inventario de bienes: es un análisis técnico que debe capturar el valor real de los activos, las implicaciones fiscales de su liquidación y la situación exacta del pasivo tributario. Un informe pericial riguroso protege al deudor, garantiza la equidad del procedimiento para los acreedores y refuerza la acreditación de la buena fe ante el juzgado.

  • Peritaje en fraude de ley tributario

    Peritaje en fraude de ley tributario

    El conflicto en la aplicación de la norma tributaria, conocido comúnmente como fraude de ley tributario, es una figura intermedia entre la elusión fiscal legítima y el fraude fiscal más grave. Su apreciación exige, con frecuencia, un análisis técnico riguroso que solo un peritaje especializado puede aportar con solidez.

    Qué es el conflicto en la aplicación de la norma tributaria

    Regulado en el artículo 15 de la Ley General Tributaria, se produce cuando se utilizan formas jurídicas artificiosas o impropias para el resultado obtenido, sin motivo económico distinto del ahorro fiscal, aunque formalmente no exista ocultación de datos. La Administración puede recalificar la operación exigiendo la tributación que hubiera correspondido a los actos o negocios usuales o propios para ese resultado económico.

    El papel del peritaje en la valoración del motivo económico

    Determinar si una operación tuvo un motivo económico real, más allá del ahorro fiscal, exige a menudo un análisis técnico-financiero que un peritaje puede aportar: comparación con estructuras habituales del sector, análisis de la lógica de negocio subyacente, y cuantificación de las ventajas operativas reales (más allá de las fiscales) que la operación pudo generar.

    Casos donde el peritaje resulta relevante

    • Reestructuraciones societarias donde se cuestiona si el motivo económico alegado es real o meramente formal.
    • Operaciones de financiación intragrupo con condiciones que se apartan de lo habitual en el mercado.
    • Estructuras de holding constituidas justo antes de una venta ya negociada, sin actividad de gestión real posterior.

    Cómo el peritaje puede reforzar (o debilitar) la defensa del contribuyente

    Un análisis pericial que documente adecuadamente las ventajas operativas reales de una operación (no solo las fiscales) fortalece significativamente la defensa frente a una recalificación por conflicto en la aplicación de la norma. Por el contrario, si el análisis técnico no encuentra ninguna ventaja real más allá del ahorro fiscal, el propio peritaje puede confirmar los indicios que sustentan la posición de la Administración.

    Diferencia con el peritaje en delito fiscal

    A diferencia del peritaje en un procedimiento por delito fiscal, centrado en cuantificar una cuota defraudada mediante ocultación, el peritaje en fraude de ley se centra en analizar la sustancia económica real de una operación formalmente lícita mediante presentación completa de información a la Administración, sin ocultación de datos.

    Preguntas frecuentes

    ¿El fraude de ley tributario es un delito?
    No en sí mismo; es una figura administrativa que permite a Hacienda recalificar una operación, distinta del delito fiscal, aunque en determinados supuestos puede acompañarse de sanción según las reformas normativas vigentes.

    ¿Cómo puede un peritaje demostrar que sí existía motivo económico?
    Mediante el análisis de la lógica de negocio, la comparación con operaciones habituales del sector, y la cuantificación de beneficios operativos reales derivados de la operación, más allá del componente fiscal.

    Defenderse frente a una posible recalificación por conflicto en la aplicación de la norma exige un análisis técnico riguroso del motivo económico real. En ValiTax realizamos este tipo de peritaje, en coordinación con el equipo de defensa fiscal de LRB Tax & Legal.

  • Informe pericial de precios de transferencia: valoración de operaciones vinculadas ante la AEAT

    El riesgo fiscal de las operaciones vinculadas

    Las operaciones realizadas entre entidades del mismo grupo empresarial —servicios intragrupo, préstamos entre vinculadas, cesión de intangibles, distribución de productos dentro del grupo— deben valorarse al precio que habrían acordado partes independientes en condiciones de libre competencia (principio arm’s length). Si la AEAT considera que el precio pactado entre las partes vinculadas no se corresponde con este estándar, puede realizar un ajuste de valoración que modifica la base imponible de las entidades implicadas, generando una liquidación adicional con cuota, intereses y posibles sanciones.

    Las inspecciones de precios de transferencia son de las más complejas y de mayor impacto económico que realiza la AEAT: afectan a varios ejercicios simultáneamente, implican a dos o más entidades del grupo (con el consiguiente riesgo de doble imposición) y requieren un conocimiento técnico muy específico sobre los métodos de valoración reconocidos internacionalmente.

    Cuándo necesitas un informe pericial de precios de transferencia

    • Cuando la AEAT ha iniciado una inspección de operaciones vinculadas y propone ajustes de valoración que el contribuyente considera incorrectos.
    • Cuando se ha recibido un acta de disconformidad con ajustes de precios de transferencia y se van a presentar alegaciones.
    • Cuando se impugna una liquidación de precios de transferencia ante el TEAR o en vía contencioso-administrativa.
    • Cuando se negocia un Acuerdo Previo de Valoración (APA) con la AEAT y se necesita documentar técnicamente la posición del contribuyente.
    • Cuando existe un litigio mercantil entre socios en el que se cuestiona si las operaciones intragrupo se realizaron a precios justos.

    Métodos de valoración de operaciones vinculadas

    El artículo 18 LIS y las Directrices de la OCDE sobre precios de transferencia establecen los métodos de valoración que pueden utilizarse, ordenados por preferencia según el tipo de operación:

    Métodos tradicionales basados en transacciones

    • Método del precio libre comparable (CUP): compara el precio de la operación vinculada con el de una operación comparable realizada entre partes independientes. Es el método más directo pero requiere identificar comparables realmente equivalentes.
    • Método del precio de reventa: aplica un margen bruto a la venta posterior por parte del comprador vinculado a terceros independientes. Útil en distribución.
    • Método del coste incrementado: añade un margen al coste de producción del bien o servicio. Adecuado para fabricantes o prestadores de servicios.

    Métodos basados en el resultado de las operaciones

    • Método del margen neto de la transacción (TNMM): analiza el margen neto que obtiene una de las partes vinculadas en la transacción y lo compara con el que obtienen empresas independientes comparables. Es el método más ampliamente utilizado en la práctica española.
    • Método de distribución del resultado: asigna el beneficio combinado de la transacción vinculada entre las partes en función de su contribución relativa al valor creado. Adecuado para operaciones muy integradas donde ninguna parte puede ser considerada «parte testeada» simple.

    Cómo se elabora el informe pericial de precios de transferencia

    Análisis de comparabilidad

    El núcleo técnico del informe es el análisis de comparabilidad: identificar transacciones o empresas comparables en el mercado que sirvan de referencia para el precio o margen de las operaciones vinculadas. Las bases de datos más utilizadas en España son Bureau van Dijk (Amadeus, Orbis) para comparables de empresas europeas. El perito debe justificar los criterios de búsqueda, los filtros aplicados y la selección final de comparables.

    Selección y aplicación del método

    El perito justifica la elección del método más adecuado para el tipo de operación analizada, teniendo en cuenta la disponibilidad de comparables, las funciones y riesgos asumidos por cada parte, y los activos implicados en la transacción. La selección del método debe estar argumentada con referencia a las Directrices de la OCDE y la normativa española.

    Determinación del rango de plena competencia

    El resultado del análisis es un rango de plena competencia: el intervalo de precios o márgenes que habrían acordado partes independientes en condiciones comparables. Si el precio o margen de la operación vinculada está dentro del rango, la valoración es aceptable. Si está fuera del rango, existe un ajuste potencial que el perito debe cuantificar.

    ValiTax: informes periciales de precios de transferencia

    En ValiTax elaboramos informes periciales de precios de transferencia para procedimientos inspectores, reclamaciones económico-administrativas y litigios contencioso-administrativos. Nuestros peritos combinan el conocimiento de la normativa española (artículo 18 LIS y reglamento de desarrollo) con el dominio de las Directrices de la OCDE y el acceso a las principales bases de datos de comparables europeas.

    Si la AEAT ha propuesto ajustes de valoración en operaciones vinculadas o ha levantado un acta de inspección de precios de transferencia, contáctenos en Contacto@LRB.es o en el +34 684 234 831.

    Conclusión

    El informe pericial de precios de transferencia es la herramienta técnica más eficaz para defender la valoración de operaciones vinculadas ante la AEAT y los tribunales. Un análisis de comparabilidad riguroso, con bases de datos contrastadas y metodología alineada con las Directrices de la OCDE, puede reducir o eliminar los ajustes propuestos por la Administración y evitar la doble imposición que generan las regularizaciones de precios de transferencia.

  • Peritaje en expropiaciones: cómo defender el justiprecio

    Peritaje en expropiaciones: cómo defender el justiprecio

    Cuando la Administración expropia un bien por causa de utilidad pública o interés social, el propietario tiene derecho a recibir un justiprecio que refleje el valor real del bien expropiado. La discrepancia sobre ese importe es, con frecuencia, el centro del procedimiento, y el peritaje técnico resulta esencial para defenderlo adecuadamente.

    Qué es el justiprecio y cómo se determina

    Es la compensación económica que corresponde al propietario expropiado, calculada conforme a criterios legales y técnicos que consideran el valor real del bien en el momento de la expropiación, su uso y aprovechamiento urbanístico legítimo, y las circunstancias específicas que puedan afectar a su valoración.

    Por qué la Administración y el propietario suelen discrepar

    La Administración expropiante tiende a aplicar criterios de valoración conservadores, mientras que el propietario defiende, legítimamente, un valor que refleje el potencial real del bien, incluyendo su aprovechamiento urbanístico o su valor de mercado comparado con transacciones similares en la zona.

    El papel del peritaje en la defensa del justiprecio

    • Determinar el valor real de mercado del bien mediante comparables verificables.
    • Justificar el aprovechamiento urbanístico legítimo aplicable, especialmente relevante en expropiaciones de suelo con potencial de desarrollo.
    • Cuantificar perjuicios adicionales derivados de la expropiación (por ejemplo, la pérdida de valor de la parte no expropiada de una finca mayor, conocida como demérito).
    • Documentar circunstancias específicas del bien que la valoración administrativa puede no haber considerado adecuadamente.

    El procedimiento del Jurado de Expropiación

    Cuando no hay acuerdo entre la Administración y el propietario sobre el justiprecio, el expediente se somete al Jurado Provincial de Expropiación (u órgano autonómico equivalente), donde un informe pericial sólido resulta determinante para sustentar la valoración defendida por el propietario frente a la propuesta administrativa.

    Recurso judicial frente a la resolución del Jurado

    Si la resolución del Jurado de Expropiación no resulta satisfactoria, cabe recurso ante la jurisdicción contencioso-administrativa, donde el peritaje técnico vuelve a ser la pieza central de la defensa, pudiendo incluso designarse un perito judicial adicional para dirimir la discrepancia entre las valoraciones ya aportadas.

    Preguntas frecuentes

    ¿Puedo aportar mi propio perito aunque la Administración ya haya fijado un justiprecio?
    Sí, el propietario tiene derecho a aportar un informe pericial propio para defender un valor distinto al propuesto por la Administración expropiante.

    ¿Qué es el «demérito» en una expropiación parcial?
    Es la pérdida de valor que sufre la parte no expropiada de una finca mayor como consecuencia de la expropiación de una parte de ella, un concepto que también debe cuantificarse periciales para una compensación justa.

    Defender adecuadamente el justiprecio exige un peritaje técnico riguroso desde la fase administrativa del expediente expropiatorio. En ValiTax elaboramos estos informes con la solidez necesaria, en coordinación con el equipo de LRB Tax & Legal cuando el caso lo requiere.

  • Valoración pericial de participaciones sociales no cotizadas

    Valoración pericial de participaciones sociales no cotizadas

    Ya hemos visto la valoración de empresas para litigios en términos generales. Este artículo profundiza específicamente en la valoración de participaciones sociales no cotizadas, un ejercicio con particularidades técnicas propias frente a la valoración de la empresa en su conjunto.

    Por qué valorar una participación no es lo mismo que valorar la empresa completa

    El valor de una participación minoritaria no equivale simplemente al porcentaje correspondiente del valor total de la empresa: factores como la falta de control sobre las decisiones de gestión, o la falta de liquidez para vender esa participación en un mercado no organizado, suelen justificar descuentos específicos sobre el valor proporcional teórico.

    El descuento por falta de control

    Una participación minoritaria, que no permite influir en las decisiones estratégicas de la sociedad, suele valorarse por debajo de su proporción teórica del valor total de la empresa, reflejando la desventaja de no poder controlar la gestión, los repartos de dividendos, o las decisiones relevantes del negocio.

    El descuento por falta de liquidez

    A diferencia de una acción cotizada, que puede venderse en cualquier momento en un mercado organizado, una participación en una sociedad no cotizada carece de esta liquidez inmediata, lo que justifica un descuento adicional que refleje el coste y el tiempo necesarios para encontrar un comprador dispuesto a adquirirla.

    Cuándo estos descuentos no proceden o se limitan

    En determinados contextos (por ejemplo, cuando existe un pacto de socios con mecanismos de salida predefinidos y líquidos, o cuando la operación implica la venta del 100% de la sociedad y no solo una participación aislada) estos descuentos pueden no ser aplicables, o aplicarse en menor medida, por lo que conviene justificar técnicamente su procedencia en cada caso concreto.

    Casos habituales donde se requiere esta valoración específica

    • Salida de un socio minoritario sin mecanismo de valoración pactado previamente.
    • Herencias donde se reparten participaciones minoritarias entre varios herederos.
    • Comprobaciones de Hacienda sobre el valor declarado en la transmisión de una participación minoritaria.
    • Litigios sobre el precio pactado en la compraventa de una participación no cotizada.

    Elementos que debe justificar el informe pericial

    • El método de valoración de la empresa en su conjunto, antes de aplicar cualquier descuento específico.
    • La cuantificación justificada de los descuentos por falta de control y de liquidez, no una cifra arbitraria.
    • Las circunstancias específicas del caso que puedan modular la aplicación de estos descuentos.

    Preguntas frecuentes

    ¿Cuánto suele ser el descuento por falta de control y liquidez?
    No existe un porcentaje universal; depende de las circunstancias concretas de cada sociedad y participación, y debe justificarse técnicamente en cada informe, no aplicarse de forma automática.

    ¿Hacienda acepta estos descuentos en sus propias valoraciones?
    Su aceptación depende de la solidez de la justificación técnica aportada; un informe bien fundamentado tiene más probabilidades de que estos descuentos sean reconocidos en la valoración final.

    Valorar correctamente una participación no cotizada exige ir más allá de una simple proporción del valor total de la empresa. En ValiTax aplicamos la metodología técnica necesaria para justificar estos ajustes, en coordinación con el equipo de LRB Tax & Legal cuando el caso lo requiere.

  • Perito judicial tributario acreditado ASPEJURE: qué garantiza la acreditación y por qué es decisiva

    Qué es ASPEJURE y qué certifica su acreditación

    ASPEJURE (Asociación de Peritos Judiciales y Expertos de España) es la principal asociación profesional de peritos judiciales en España, reconocida por el Ministerio de Justicia. Su función es certificar la competencia técnica y la idoneidad profesional de los peritos que actúan en el ámbito judicial, garantizando que cumplen los estándares de formación, experiencia y ética profesional necesarios para auxiliar a los tribunales con rigor y objetividad.

    La acreditación ASPEJURE no es un título académico: es una certificación profesional que reconoce que el perito, además de tener la formación técnica necesaria en su especialidad, conoce el marco procesal en el que desarrolla su función, entiende las exigencias de la LEC en materia de prueba pericial y está comprometido con los principios de objetividad e independencia que deben guiar su actuación.

    Qué garantiza la acreditación ASPEJURE en el perito tributario

    Formación técnica contrastada

    El proceso de acreditación ASPEJURE verifica que el candidato acredita formación universitaria o equivalente en la materia de su especialidad, experiencia profesional relevante en el ámbito de la pericia tributaria y conocimiento del marco procesal aplicable a la prueba pericial (LEC, LEC, procedimiento contencioso-administrativo).

    Conocimiento del marco procesal

    Un perito con formación técnica excelente pero sin conocimiento del marco procesal puede elaborar un informe técnicamente correcto pero procesalmente ineficaz: que no responda a las preguntas periciales planteadas, que no cumpla los requisitos formales del artículo 336 LEC o que no sea útil para el órgano jurisdiccional. La acreditación ASPEJURE garantiza que el perito conoce cómo funciona el proceso judicial y qué espera de él el juez o tribunal.

    Compromiso con la objetividad e independencia

    Los peritos acreditados por ASPEJURE están sujetos a un código ético que exige objetividad e independencia en su actuación. El perito de parte tiene la función de defender la posición técnica de quien le encarga el informe, pero dentro de los límites de la veracidad y la objetividad: no puede afirmar como cierto lo que no lo es, ni omitir datos relevantes que perjudiquen la posición de su cliente si son técnicamente correctos. Este compromiso ético refuerza la credibilidad del informe ante el tribunal.

    Visado del informe

    Los informes elaborados por peritos acreditados por ASPEJURE pueden ser visados por la asociación, lo que añade una capa adicional de control de calidad y refuerza su credibilidad ante el juzgado. El visado acredita que el informe cumple los estándares formales y éticos de la asociación.

    Por qué los juzgados valoran la acreditación ASPEJURE

    Los jueces y magistrados que deben valorar la prueba pericial en un proceso judicial se enfrentan a la tarea de evaluar la calidad técnica de un informe sobre una materia que no dominan. En este contexto, la acreditación del perito funciona como una señal de calidad que facilita esa valoración:

    • Un perito acreditado ASPEJURE ha superado un proceso de verificación de su competencia por parte de una organización reconocida por el Ministerio de Justicia.
    • Su informe cumple estándares formales y éticos verificados externamente.
    • El perito conoce las exigencias del proceso judicial y puede ratificar su informe de forma eficaz en la vista oral.

    Los juzgados mercantiles y contencioso-administrativos que tramitan litigios con componente tributario están habituados a encontrar peritos acreditados ASPEJURE como peritos de parte o como peritos designados judicialmente. Su presencia en el proceso aporta credibilidad técnica al informe desde el primer momento.

    Diferencias entre un perito acreditado y uno que no lo está

    • Credibilidad ante el tribunal: la acreditación ASPEJURE es una señal objetiva de competencia que el juez puede verificar. Un perito sin acreditación debe justificar su competencia exclusivamente a través de su curriculum vitae, lo que puede ser más fácilmente cuestionado por la parte contraria.
    • Conocimiento procesal: el perito acreditado conoce las exigencias formales del informe pericial y cómo actuar en la ratificación oral. El perito sin experiencia judicial puede elaborar un informe técnicamente correcto pero procesalmente inadecuado.
    • Capacidad de ratificación: en la vista oral, el perito acreditado está habituado al interrogatorio de los abogados de ambas partes y sabe cómo responder con claridad y mantener sus conclusiones bajo presión.

    ValiTax: peritaje tributario con acreditación ASPEJURE y Ministerio de Justicia

    Los peritos de ValiTax están acreditados por ASPEJURE y el Ministerio de Justicia, con experiencia contrastada en peritaje tributario judicial en procedimientos penales, contencioso-administrativos y mercantiles. Si necesita un perito judicial tributario acreditado para su procedimiento, contáctenos en Contacto@LRB.es o en el +34 684 234 831. Analizamos su caso sin compromiso y le informamos sobre el alcance del encargo y los plazos de elaboración del informe.

    Conclusión

    La acreditación ASPEJURE no es un requisito formal para actuar como perito judicial, pero es la garantía más sólida de que el perito reúne los estándares de competencia técnica, conocimiento procesal y compromiso ético necesarios para auxiliar eficazmente a los tribunales en cuestiones tributarias complejas. Elegir un perito acreditado ASPEJURE es una decisión que refuerza desde el inicio la credibilidad del informe y la posición técnica de la parte que lo propone.

  • Informe pericial en herencias y sucesiones conflictivas

    Informe pericial en herencias y sucesiones conflictivas

    Las herencias con desacuerdo entre herederos son uno de los escenarios donde el peritaje aporta más valor práctico: cuando el patrimonio hereditario incluye bienes complejos de valorar (empresas familiares, inmuebles diversos, participaciones no cotizadas), la falta de acuerdo sobre su valor real es, con frecuencia, el origen del conflicto entre herederos.

    Por qué las herencias generan tantas disputas de valoración

    A diferencia de una compraventa donde existe un precio pactado libremente entre partes independientes, en una herencia no hay negociación previa sobre el valor de los bienes: los herederos heredan lo que hay, y su valor debe determinarse objetivamente para el reparto y para el cálculo del Impuesto de Sucesiones correspondiente.

    Valoración de la empresa familiar en la herencia

    Cuando el activo principal de la herencia es una participación en la empresa familiar, la valoración pericial determina tanto el reparto entre herederos como la base imponible del Impuesto de Sucesiones. Es habitual que existan discrepancias sobre si deben considerarse activos no operativos dentro de la sociedad (inmuebles, tesorería excedentaria) que distorsionan una valoración simplista basada solo en el balance contable.

    Valoración de inmuebles en la masa hereditaria

    Cuando la herencia incluye varios inmuebles de valor desigual, la valoración pericial permite un reparto equitativo entre herederos, o determinar las compensaciones económicas necesarias si alguno de ellos recibe un bien de mayor valor que su cuota hereditaria teórica.

    El peritaje frente a la valoración de Hacienda en el Impuesto de Sucesiones

    Si Hacienda considera que el valor declarado en la herencia es inferior al real, un informe pericial permite defender el valor declarado o, si procede, activar la tasación pericial contradictoria para resolver la discrepancia mediante un tercer perito dirimente.

    Peritaje en conflictos sobre legítimas y colaciones

    Cuando existe controversia sobre si determinadas donaciones en vida deben computarse en la legítima de los herederos forzosos, el peritaje puede determinar el valor de esas donaciones en el momento relevante, un elemento técnico necesario para resolver disputas sobre el cálculo correcto de las legítimas.

    Por qué conviene un peritaje independiente en estos casos

    Cuando los propios herederos discrepan sobre el valor de los bienes, un informe pericial independiente y técnicamente riguroso aporta un criterio objetivo que puede facilitar el acuerdo entre las partes, evitando que el conflicto se prolongue innecesariamente en un litigio judicial largo y costoso para toda la familia.

    Preguntas frecuentes

    ¿Quién paga el peritaje en una herencia con varios herederos?
    Depende del acuerdo entre las partes; puede repartirse entre todos los herederos proporcionalmente a su cuota hereditaria, o asumirlo quien solicita el informe si los demás no están de acuerdo con su necesidad.

    ¿El peritaje puede evitar un litigio judicial entre herederos?
    En muchos casos sí, al aportar un criterio objetivo sobre el valor de los bienes que facilita el acuerdo, aunque no siempre elimina por completo la posibilidad de disputa si persisten otros desacuerdos ajenos a la valoración.

    Un peritaje riguroso e independiente puede ser la diferencia entre una herencia que se resuelve con acuerdo y una que termina en un litigio judicial prolongado. En ValiTax elaboramos estos informes con la objetividad técnica necesaria, en coordinación con el equipo de LRB Tax & Legal cuando el caso lo requiere.