El informe pericial como herramienta preventiva
El uso más habitual del informe pericial tributario es reactivo: el contribuyente recibe una propuesta de liquidación o sanción de la AEAT y encarga el informe para defenderse. Sin embargo, el uso más eficiente del peritaje tributario es preventivo: elaborar el informe antes de ejecutar una operación compleja (reestructuración, transmisión de empresa, deducción por I+D+i de gran importe) para que la metodología y la documentación estén correctamente alineadas con los criterios que la AEAT utilizará en una eventual inspección posterior. El coste del informe preventivo es siempre muy inferior al coste de defenderse de una inspección una vez que la AEAT ya ha iniciado actuaciones.
Operaciones donde el informe preventivo es especialmente valioso
Antes de la reestructuración FEAC
El informe de motivos económicos válidos (MEV) elaborado antes de ejecutar la reestructuración documenta que los motivos empresariales existían genuinamente en el momento de la decisión, no como una justificación posterior. Si la AEAT inspecciona la reestructuración cuatro años después, el informe MEV previo es una prueba técnica de calidad muy superior a cualquier documento elaborado retrospectivamente.
Antes de aplicar el Patent Box o la deducción por I+D+i
Un informe pericial previo que documenta la clasificación técnica de los proyectos de I+D+i, los gastos elegibles y el porcentaje de nexo para el Patent Box permite a la empresa aplicar estos incentivos con la certeza de que la metodología es correcta y defendible. Si la AEAT inspecciona años después, la empresa tiene un informe técnico consistente que demuestra que la deducción se calculó correctamente desde el primer ejercicio.
Antes de la transmisión de empresa familiar
Una valoración pericial previa a la donación o herencia de empresa familiar establece el valor de referencia técnico que servirá de base en el ISD. Evita sorpresas de liquidación complementaria por la hacienda autonómica y permite al contribuyente planificar el proceso con certeza sobre la base imponible real.
La consulta tributaria vinculante + informe pericial: la máxima certeza
La combinación más potente de certeza fiscal preventiva es la consulta tributaria vinculante a la DGT (que vincula a la AEAT sobre la interpretación de la norma) más el informe pericial (que documenta los hechos y valoraciones que fundamentan la aplicación de esa norma). Mientras la consulta vinculante protege sobre la interpretación jurídica, el informe pericial protege sobre la valoración técnica. Juntos cubren los dos frentes de cualquier inspección fiscal. En ValiTax elaboramos informes periciales preventivos coordinados con LRB Tax & Legal, especialistas en planificación fiscal preventiva. Contacto: Contacto@LRB.es / +34 684 234 831.