Día: 26 de julio de 2026

Peritaje tributario en inspecciones del IRPF de autónomos y profesionales

Los focos de inspección del IRPF de autónomos
La AEAT intensifica cada año el control del IRPF de los autónomos y profesionales en estimación directa. Los focos principales son: gastos deducidos sin correlación suficiente con los ingresos (gastos de hostelería, viajes, vehículo), uso del vehículo afecto a la actividad con una proporción de uso profesional cuestionada por la AEAT, ingresos no declarados detectados mediante el cruce con el Modelo 347, retribuciones en especie no incluidas en la base de retenciones y gastos de difícil justificación excesivos (para los acogidos a estimación directa simplificada). El perito tributario puede elaborar un informe técnico que demuestre que los gastos deducidos tienen correlación real con la actividad y que la estimación de la AEAT es técnicamente incorrecta.
Afectación del vehículo: el conflicto más frecuente
La AEAT presume que los vehículos de los autónomos tienen un 50% de uso personal, lo que limita la deducción del IVA y los gastos relacionados al 50%. Sin embargo, esta presunción es iuris tantum (admite prueba en contrario): el autónomo puede demostrar una afectación superior mediante registros de desplazamientos, agenda de visitas a clientes, facturas de kilómetros y cualquier otra documentación que acredite que el vehículo se utiliza principalmente en la actividad. El perito tributario analiza toda esta documentación y elabora un informe técnico que cuantifica la proporción de uso profesional real y la compara con la estimación de la AEAT, demostrando que el porcentaje de deducción aplicado por el autónomo estaba justificado.
El informe pericial frente a la estimación indirecta de ingresos
Cuando la AEAT aplica la estimación indirecta en el IRPF del autónomo —estimando los ingresos a partir de ratios del sector o consumos de materias primas— el informe pericial elabora una reconstrucción alternativa de los ingresos reales, demostrando que la actividad del contribuyente difiere significativamente del perfil sectorial utilizado por la AEAT. En LRB Tax & Legal defendemos a autónomos y profesionales ante inspecciones del IRPF con el apoyo del informe pericial de ValiTax. Contacto: Contacto@LRB.es / +34 684 234 831.

julio 26, 2026
Informe pericial en reestructuraciones bajo el régimen FEAC: motivos económicos válidos y valoración

El FEAC y la necesidad del informe pericial
El régimen de neutralidad fiscal FEAC (fusiones, escisiones, aportaciones no dinerarias y canje de valores, regulado en los artículos 76-89 LIS) permite ejecutar reestructuraciones empresariales sin tributación inmediata, siempre que la operación tenga un motivo económico válido distinto del mero ahorro fiscal. La AEAT puede aplicar la cláusula antiabuso del artículo 89.2 LIS cuando concluye que la operación perseguía principalmente ventajas fiscales sin sustancia económica real. El informe pericial tiene un doble papel en las reestructuraciones FEAC: acreditar la existencia y solidez de los motivos económicos válidos, y valorar los activos transmitidos para verificar que los valores contables declarados son correctos.
Motivos económicos válidos: lo que debe demostrar el informe
El informe de motivos económicos válidos (MEV) analiza la situación de la empresa antes de la reestructuración, las razones empresariales que justifican la operación y el impacto previsible sobre la actividad económica del grupo. Los motivos más frecuentemente reconocidos por la AEAT y los tribunales son: separación de actividades para reducir el riesgo empresarial, preparación de la empresa para la entrada de un socio externo o para una futura venta, planificación de la transmisión generacional, simplificación de la estructura del grupo y mejora de la eficiencia operativa. El perito debe documentar que estos motivos son reales, preexistentes a la operación y suficientemente relevantes para justificarla con independencia de las ventajas fiscales obtenidas.
Valoración de los activos segregados o aportados
En las escisiones y aportaciones no dinerarias, la AEAT comprueba que los activos transmitidos se han valorado correctamente: que los valores contables declarados corresponden a los valores fiscales históricos (en el caso de neutralidad fiscal) y que no se ha producido una transmisión encubierta de plusvalías latentes sin tributación. El informe pericial verifica que la asignación de valores en el balance de escisión es correcta y que no existen activos ocultos o infravalorados que generen plusvalías no declaradas. En LRB Tax & Legal, especialistas en reestructuraciones FEAC, acompañamos todas nuestras operaciones con el informe pericial de ValiTax. Contacto: Contacto@LRB.es / +34 684 234 831.

julio 26, 2026
Perito tributario vs asesor fiscal: diferencias de rol y cuándo necesitas a cada uno

Una confusión frecuente con consecuencias prácticas
Muchos contribuyentes y empresas confunden las figuras del perito tributario y el asesor fiscal, utilizando ambas denominaciones de forma indistinta. Se trata, sin embargo, de dos figuras con funciones completamente distintas que se complementan en los litigios tributarios pero que no pueden sustituirse mutuamente. Conocer la diferencia es esencial para saber en qué momento del conflicto fiscal necesitas a cada uno y para obtener el mejor resultado posible.
El asesor fiscal: defensor de los intereses del contribuyente
El asesor fiscal es el profesional que planifica la situación tributaria del contribuyente, prepara y presenta sus declaraciones, lo representa ante la AEAT en los procedimientos de gestión e inspección, y elabora los recursos y alegaciones que defienden sus intereses. El asesor fiscal es el abogado del contribuyente en materia tributaria: su función es defender la posición de su cliente con todos los argumentos jurídicos disponibles, tanto en la vía administrativa como en la económico-administrativa y la contenciosa. El asesor fiscal tiene una posición parcial, en el sentido positivo del término: trabaja para y por los intereses de su cliente.
El perito tributario: experto técnico independiente
El perito tributario, en cambio, es un experto técnico que actúa en procedimientos judiciales —o en la tasación pericial contradictoria— elaborando un informe sobre cuestiones que requieren conocimientos especializados en materia fiscal, contable o de valoración. Aunque el perito puede ser contratado por el contribuyente (perito de parte), debe actuar con rigor técnico e independencia respecto a los intereses de quien lo contrata: su informe debe ser técnicamente correcto aunque no sea favorable a la parte que lo encargó en todos sus aspectos. Esta independencia es precisamente la que le da credibilidad ante el tribunal.
La colaboración entre ambas figuras
El caso óptimo es cuando el asesor fiscal y el perito tributario trabajan coordinadamente: el asesor fiscal define la estrategia jurídica de defensa y el perito elabora el informe técnico que acredita la posición del contribuyente. En LRB Tax & Legal actúa como asesor fiscal de defensa y ValiTax como perito tributario, ofreciendo un servicio coordinado e integral para litigios tributarios complejos. Contacto: Contacto@LRB.es / +34 684 234 831.

julio 26, 2026
Peritaje tributario en el Impuesto sobre el Incremento del Valor de Terrenos (plusvalía municipal)

La plusvalía municipal tras la reforma de 2021
El Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana (IIVTNU), conocido como plusvalía municipal, fue reformado radicalmente en 2021 tras las sentencias del Tribunal Constitucional que declararon inconstitucional el sistema de cálculo anterior cuando generaba cuota aunque no hubiera incremento real de valor. La nueva normativa permite al contribuyente elegir entre el método objetivo (coeficientes sobre el valor catastral del suelo) y el método real (diferencia entre el valor de venta y el de adquisición del suelo). Cuando el contribuyente opta por el método real y el ayuntamiento discrepa del valor del suelo en el momento de adquisición o transmisión, el informe pericial es la prueba esencial para defender la valoración declarada.
Cuándo el perito demuestra que el valor del suelo no aumentó
Para ejercitar el método real, el contribuyente necesita acreditar el valor del suelo tanto en el momento de adquisición como en el de transmisión. El informe pericial del perito inmobiliario-tributario determina ambos valores con referencias de mercado en las fechas correspondientes. Cuando el contribuyente adquirió el inmueble durante el período de la burbuja inmobiliaria (2005-2008) y lo transmite ahora, puede darse el caso de que el valor del suelo en 2026 sea inferior al de adquisición —a pesar de la recuperación general del mercado— cuando se trata de zonas específicas que no se han recuperado. En ese caso, el método real genera cuota cero y el informe pericial es la prueba decisiva.
Reclamación de plusvalías pagadas antes de 2021
Los contribuyentes que pagaron la plusvalía municipal antes de la reforma de 2021 en situaciones en que no había incremento real de valor del suelo —y cuya liquidación aún no era firme o en que el plazo de prescripción de la responsabilidad patrimonial no había vencido— pueden reclamar la devolución. El informe pericial acredita retrospectivamente que el valor del suelo no se incrementó durante el período de tenencia del inmueble. En LRB Tax & Legal gestionamos reclamaciones de plusvalía municipal con el apoyo del informe pericial de ValiTax. Contacto: Contacto@LRB.es / +34 684 234 831.

julio 26, 2026
Valoración pericial de startup para ampliación de capital y ronda de inversión: requisitos fiscales

Las implicaciones fiscales de valorar una startup en una ronda
Cuando una startup realiza una ampliación de capital con prima de emisión —emitiendo nuevas participaciones a un precio superior al valor nominal para reflejar el crecimiento de la empresa— la AEAT puede cuestionar que la prima de emisión no refleja el valor real de mercado de las participaciones. Si la AEAT considera que la entrada del inversor a una valoración determinada genera un beneficio implícito para los fundadores (porque sus participaciones se revalorizan a un precio que la AEAT considera artificialmente elevado), puede regularizar en el IRPF de los fundadores una ganancia patrimonial no declarada. El informe pericial de valoración acredita que el precio de la ronda refleja el valor de mercado de la startup y que no existe beneficio implícito para los fundadores.
Metodología de valoración de startups para la AEAT
La valoración de startups presenta desafíos metodológicos específicos que el perito debe conocer: ausencia de historial de resultados, incertidumbre elevada sobre los flujos de caja futuros, importancia del equipo fundador y el know-how sobre los activos tangibles. Los métodos más aceptados para startups en fase temprana son el Venture Capital Method (valoración inversa desde la rentabilidad esperada por el inversor), el Scorecard Method (comparación con startups similares de la misma fase ajustada por factores cualitativos) y el DCF con escenarios (descuento de flujos ponderados por probabilidad de éxito). El informe pericial debe justificar la selección del método y documentar todos los parámetros utilizados con fuentes verificables.
La deducción del 50% en el IRPF para inversores en startups
La Ley de Startups de 2022 permite a los inversores personas físicas deducir el 50% de la inversión en empresas emergentes en el IRPF (máximo 100.000 euros). Para aplicar esta deducción, la empresa debe haber sido calificada como empresa emergente por ENISA y la valoración de las participaciones adquiridas debe ser razonable. El informe pericial de valoración previa a la inversión acredita que el precio pagado por el inversor corresponde al valor de mercado de las participaciones, lo que es un requisito implícito para la solidez de la deducción ante una eventual revisión de la AEAT. En LRB Tax & Legal, asesoramos a startups e inversores sobre la fiscalidad de las rondas con el apoyo del informe pericial de ValiTax. Contacto: Contacto@LRB.es / +34 684 234 831.

julio 26, 2026
Informe pericial tributario en operaciones de M&A: due diligence fiscal y valoración de contingencias

La dimensión pericial de la due diligence fiscal
La due diligence fiscal en una operación de compraventa de empresa identifica las contingencias tributarias históricas que el comprador podría heredar: gastos deducidos sin justificación suficiente, IVA deducido incorrectamente, retenciones no practicadas, BINs cuestionables, precios de transferencia sin documentación y posibles regularizaciones en inspecciones abiertas o previsibles. El informe pericial tributario complementa el análisis jurídico de la due diligence cuantificando el impacto económico de cada contingencia identificada: calcula la cuota potencial de cada regularización, los intereses de demora acumulados hasta la fecha estimada de resolución y la sanción probable según el tipo de infracción.
Valoración de contingencias fiscales y ajuste del precio
La cuantificación pericial de las contingencias fiscales permite al comprador negociar con fundamento técnico: reducir el precio de compra en el importe de las contingencias confirmadas, exigir retenciones en el precio (escrow) hasta la resolución de contingencias inciertas, o negociar representaciones y garantías (R&W) específicas sobre determinadas posiciones fiscales. El informe pericial también es la base para el cálculo de las indemnizaciones que el vendedor debe pagar al comprador cuando las contingencias previstas en el informe se materializan después del cierre de la operación y durante el período de garantía.
El perito tributario en litigios post-cierre por contingencias fiscales
Cuando el comprador descubre después del cierre contingencias fiscales no identificadas en la due diligence, o cuando las contingencias identificadas se materializan en cuantías superiores a las estimadas, el perito tributario actúa como experto independiente que cuantifica el daño sufrido y lo compara con las representaciones y garantías contractuales. Esta cuantificación es la base de la reclamación al vendedor. En LRB Tax & Legal, especialistas en operaciones M&A con componente fiscal, coordinamos la due diligence fiscal con el informe pericial de ValiTax. Contacto: Contacto@LRB.es / +34 684 234 831.

julio 26, 2026
Peritaje en el valor de referencia catastral: cómo impugnarlo con informe pericial en el ITP e ISD

El valor de referencia catastral como base mínima desde 2022
Desde la Ley 11/2021, el valor de referencia catastral actúa como valor mínimo a efectos del ITP e ISD en toda España. Cuando el precio declarado en la escritura de compraventa o el valor asignado en la escritura de herencia o donación es inferior al valor de referencia catastral, la administración autonómica practica automáticamente una liquidación complementaria sobre el valor de referencia sin necesidad de abrir un procedimiento de comprobación de valores. A diferencia del anterior régimen, la carga de la prueba está invertida: es el contribuyente quien debe demostrar que el valor de referencia catastral es superior al valor real del inmueble, no la administración quien debe demostrar que el valor declarado es inferior al de mercado.
Cuándo el valor de referencia catastral es impugnable
El valor de referencia catastral puede ser impugnable cuando: el inmueble tiene características físicas que reducen su valor respecto al de los inmuebles comparables utilizados por el Catastro (estado de conservación deteriorado, distribución funcional inadecuada, cargas urbanísticas, servidumbres), cuando el inmueble se encuentra en una zona donde los precios de mercado han caído desde la última revisión catastral, o cuando el Catastro ha cometido errores en la descripción del inmueble (superficie, uso, antigüedad). El informe pericial de valoración inmobiliaria demuestra cuál es el valor real de mercado del inmueble en la fecha de la transmisión, acreditando que es inferior al valor de referencia catastral aplicado.
Procedimiento de impugnación y papel del perito
La impugnación del valor de referencia catastral puede realizarse directamente ante el Catastro (recurso de reposición o reclamación económico-administrativa ante el TEAR especializado) o indirectamente recurriendo la liquidación del ITP o ISD que lo toma como base. El informe pericial del perito inmobiliario-tributario es la prueba esencial en ambas vías. En LRB Tax & Legal gestionamos la impugnación del valor de referencia catastral en el ITP e ISD con el apoyo del informe pericial de ValiTax. Contacto: Contacto@LRB.es / +34 684 234 831.

julio 26, 2026
Informe pericial de responsabilidad tributaria de administradores: cómo el perito cuantifica la deuda derivada

La derivación de responsabilidad y su dimensión pericial
Cuando la AEAT deriva responsabilidad tributaria a los administradores de una sociedad —por responsabilidad solidaria (artículo 42 LGT) o subsidiaria (artículo 43 LGT)— el importe de la deuda derivada es la deuda de la sociedad originaria. Si esa deuda principal fue incorrectamente calculada por la AEAT —porque la liquidación del IS o del IVA de la sociedad tenía errores técnicos que no fueron rebatidos en su momento—, el administrador al que se deriva la responsabilidad hereda esos errores en el importe de su propia deuda. El informe pericial tributario puede acreditar que la deuda principal está sobrevalorada y, en consecuencia, que el importe de la responsabilidad derivada al administrador es excesivo.
Análisis de los presupuestos de la derivación
El perito también puede analizar si concurren los presupuestos técnicos que justifican la derivación. En la responsabilidad subsidiaria por no haber promovido la disolución o concurso de la sociedad (artículo 43.1.b) LGT), el perito puede demostrar que la sociedad no estaba en causa de disolución en el momento en que el administrador supuestamente debía haberla promovido, aportando un análisis del balance de la empresa y de su situación financiera en esa fecha. En la responsabilidad por colaboración en infracciones del obligado principal (artículo 42.1.a) LGT), el perito puede demostrar que las operaciones concretas que se atribuyen al administrador tenían una justificación técnica que excluye la colaboración consciente en la infracción.
El informe pericial como prueba en el TEAR y el contencioso
Los expedientes de derivación de responsabilidad tributaria tienen tasas de éxito muy elevadas en el TEAR y en el contencioso-administrativo cuando se acompañan de un informe pericial técnicamente sólido. El TEAR puede estimar la reclamación tanto por razones jurídicas (defecto de procedimiento, falta de motivación) como por razones técnicas (cuota principal incorrectamente calculada). En LRB Tax & Legal, defendemos a administradores ante derivaciones de responsabilidad tributaria con el apoyo del informe pericial de ValiTax. Contacto: Contacto@LRB.es / +34 684 234 831.

julio 26, 2026
Peritaje fiscal en criptoactivos: cómo actúa el perito tributario ante la AEAT en 2026

El control de la AEAT sobre criptoactivos: DAC8 y Modelo 721
Desde 2023, la AEAT tiene acceso automático a datos de criptoactivos a través del Modelo 721 (declaración informativa de criptomonedas en exchanges extranjeros) y, desde 2026, a través del sistema DAC8 de intercambio de información automático entre países de la UE. La AEAT cruza estos datos con las ganancias patrimoniales declaradas en el IRPF y con el Modelo 172 de exchanges españoles. Cuando detecta discrepancias —operaciones no declaradas, ganancias infravaloradas o criterios FIFO mal aplicados— inicia procedimientos de comprobación que pueden derivar en liquidaciones con sanción. En todos estos expedientes, el perito tributario especializado en criptoactivos es esencial para cuantificar correctamente las ganancias reales y contradecir la liquidación de la AEAT.
El método FIFO y la reconstrucción de carteras de criptomonedas
La normativa española exige aplicar el método FIFO (primera entrada, primera salida) para calcular la ganancia o pérdida patrimonial en la venta de criptomonedas: la primera unidad vendida es la primera que se adquirió. Para contribuyentes con cientos o miles de transacciones en múltiples exchanges a lo largo de varios años, la reconstrucción de la cartera FIFO es una tarea técnica compleja que requiere el análisis de los registros históricos de todos los exchanges utilizados, la conversión de los valores históricos a euros a la fecha de cada transacción y la correcta identificación de las operaciones de intercambio entre criptomonedas (que también generan ganancia o pérdida patrimonial). El perito tributario utiliza herramientas especializadas de análisis de blockchain para reconstruir la cartera y calcular las ganancias reales.
Cuándo el informe pericial reduce la cuota regularizada
La AEAT frecuentemente calcula las ganancias de criptomonedas sin poder acceder al historial completo del contribuyente, utilizando solo los datos disponibles en los Modelos 172 y 721. Cuando el contribuyente tiene transacciones en exchanges que no reportan a España o realizó operaciones antes de que existiera obligación de informar, la AEAT puede calcular ganancias incorrectamente elevadas. El informe pericial reconstruye la cartera completa y demuestra que el coste de adquisición real es superior al considerado por la AEAT, reduciendo las ganancias y la cuota regularizada. En LRB Tax & Legal gestionamos defensas ante la AEAT en comprobaciones de criptomonedas con el apoyo del informe pericial de ValiTax. Contacto: Contacto@LRB.es / +34 684 234 831.

julio 26, 2026
Valoración pericial de empresa familiar para el ISD: cómo defender el valor ante la hacienda autonómica

Por qué la valoración de empresa familiar es tan importante en el ISD
En las herencias y donaciones de empresa familiar, el valor de las participaciones determina directamente la base imponible del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD). Aunque la reducción del 95% por empresa familiar reduce drásticamente la base sobre la que efectivamente se tributa, el 5% restante se calcula sobre el valor total de las participaciones. Para empresas con valores de decenas de millones de euros, una diferencia del 20-30% en la valoración puede representar miles de euros de ISD adicional. Las haciendas autonómicas compruban sistemáticamente las valoraciones de participaciones declaradas en el ISD cuando el valor declarado es inferior al que resulta de aplicar sus propios métodos de comprobación.
Métodos de valoración aceptados para empresa familiar en el ISD
Las haciendas autonómicas aplican habitualmente el valor teórico contable (valor de los fondos propios según el balance) o el valor de capitalización de beneficios para valorar las participaciones en empresas no cotizadas a efectos del ISD. Sin embargo, estos métodos no capturan adecuadamente las particularidades de cada empresa: el valor teórico contable no refleja las plusvalías latentes de los activos ni el fondo de comercio; el método de capitalización de beneficios puede distorsionarse por años atípicos. El perito tributario aplica el método del descuento de flujos de caja (DCF) o la valoración por múltiplos de empresas comparables, obteniendo una valoración más precisa y generalmente más favorable para el heredero cuando el negocio tiene un horizonte de crecimiento incierto o cuando atraviesa dificultades.
La tasación pericial contradictoria en el ISD: el procedimiento y su estrategia
Cuando la hacienda autonómica practica una liquidación complementaria del ISD por diferencia de valor en las participaciones, el heredero o donatario puede solicitar la tasación pericial contradictoria dentro del mes siguiente a la notificación de la liquidación. La solicitud de TPC suspende el ingreso de la liquidación complementaria sin necesidad de aval ni garantía, lo que supone una ventaja procesal y financiera muy significativa. El perito de la TPC elabora el informe de valoración que contradice técnicamente el método de la hacienda autonómica. En LRB Tax & Legal, gestionamos la TPC completa en el ISD coordinando la valoración pericial de ValiTax con la defensa jurídica. Contacto: Contacto@LRB.es / +34 684 234 831.

julio 26, 2026